税務調査と相続税の説明サイト
では相続財産を受け取れる人とそうでない人、相続分は？
財産を相続したら申告・相続税納付、また税務調査をすぐに意識しなければいけませんもんね。
相続財産を受け取ることができる方は原則として亡くなった方の、配偶者・子供・父母・祖父母・兄弟姉妹の方です。いわゆる法定相続人です。
（遺言の内容等によっては違ってくる場合もあります。）
法定相続人の方の財産を受け取る順番。
①配偶者 ②子供（死亡の場合その子供〈孫〉） ③父母 ④祖父母 ⑤兄弟姉妹（死亡の場合その子供）
いざ自分が相続税を払うことになったら・・
前にも述べましたが、必ず税理士さんに相談しましょうね！
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近親の方などが亡くなられ、その方の財産を受け継ぐ事になった場合（相続）、一定額以上の受け継いだ財産に対して税金(相続税)が課されることはわかりましたね。
ここで、亡くなられた方を被相続人、財産を受け取る方を相続人といいます。
財産を相続された方は、期限までに申告をします。その相続分は民法で原則として決まっています。
財産を相続するにあたり相続人の協議等により遺産の分割をしなければなりません。遺産の分割が決定したら、相続税を計算して納めなければいけないのです。
相続の財産となるもの、ならないもの。。
現金や預金、ゴルフ会員権、株券、土地、建物、生命保険金や退職金など、ほとんどの財産が相続財産。ただし仏壇、祭具、お墓、生命保険金・退職金の一定額以下を受け取る場合などは相続財産になりません。
（相続税を計算する上で、控除（借入金などの債務・未払い税金・お通夜及び火葬費用など）も出来ます。ただし控除されないものも細かく区分されていますので注意！
相続と一口にいっても、難しいですね～。
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会社を経営していく中でいろいろな得意先・顧客と取引が日常。
ごく当たり前のことですがこれらの企業外部の第三者との取引は民法または商法、そして商取引慣行を踏まえなければいけません。
そうした場合でも何の問題（法律上も商慣行上も）もなく行った取引に対しても税務調査が行われることも。。。
最悪の場合は行政指導の名の下に、修正申告または更正が行われるのです。
しかもほとんどの税務調査において、日常的になってるんですよね。
税務処理における見解の相違から処分がくだされるなんてなんだか納得いかないですよね。
追徴課税プラス過少申告加算税や延滞税等のペナルティーがあるのですから・・
税理士さんの間では納税指導を行う旨の意見も多くなってきています。
納税者の代理として、その専門性から当然納税者の側に立っての指導です。
「税理士は、税務に関する専門家として、独立した公正な立場において、申告納税制度の理念 にそって、納税者の信頼にこたえ、租税に関する法令に規定された納税義務の適正な実現を図ることを使命とする。」ということが記載されています。
確定申告だけに限らず、税務調査や軽油税、相続税などはもちろんその他、税の事なら何でも聞いて指導を受けるのが正しい納税への近道ですね！
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税務調査が法人税に対して厳しく行われるのは前に書きましたが、もちろん相続税に関しても同様です。
相続税に対しての税務調査の場合の注意点を少し挙げてみます。
相続税の申告書を提出し、納税が完了しても全て終わりではないということをまず頭に入れておきましょう。
その後、税務署から申告の内容に対し「税務調査」がおこなわれることがあるからです。
「正確に申告したのに」「プロにお願いしたのに」などと思われる方がほとんどでしょう。
それなのになぜ？と意識の中にはそういう疑問が起こると思います。
そもそもの税務調査の目的は、必ずしも「税金を取ってやろう」というわけではありません。
そう考えた時に提出した相続税の申告書には、作成するもとになった原始記録の全てが添付されているわけではないので、預貯金の所有者の認識や不動産等の評価の仕方は相続財産の実体を実際見てみないと確認できないのです。
税務調査には、それらの確認というわけです。
税務調査が現金商売ならお金の流れをチェックするのと同じように、相続に関しては資産を徹底的に調べるのですね。
もしかしたら相続人も気づかなかった銀行預金や贈与財産らが見つかることもありますし。。
謙虚な姿勢で受け入れることが一番でしょうか。
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税務調査についての具体的な注意点は何なのでしょう。
現金と現金出納帳との照合がまず挙げられます。残高を合わすのはもちろんですが、税務調査は現金商売ならそのお金の流れを細かくチェック。
帳簿の記載や色んな関係書類をきちんと管理。把握しておくことが必須です。
もし現金の実際の有高と現金出納帳の残高に誤差がある場合、調査官に対してマイナスな
イメージ・先入観を与え、調査がさらに厳しくなることも。。
日ごろから現金はもちろんですがと帳簿には、充分気な配慮が必要！
その帳簿や領収書は必要なものだけをすぐ出せるように整理しておくこともお忘れなく。
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税金といえば、前に述べた相続税、法人税のほかにも色々ありすぎて全部は覚えきれないくらい。
税務調査は軽油税などもチェックされますし、聞いたことないような項目にまで目を光らせてきます。
参考までに軽油とは・・
軽油とは原油から精製される石油製品の一種です。
主としてディーゼルエンジンの燃料として使用されています。（ディーゼル燃料とも）
軽油の名は、重油に対応して付けられたものであって決して「軽自動車用の燃料」という意味ではないですよ～。
第４類危険物の第２石油類に属します。
間接的ではありますが、私たちの生活に深く関わりありますね～。
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相続税には基礎控除というものが適用されます。
相続税の基礎控除額は以のような算定式で計算されます。
基礎控除額＝５千万円＋（１千万円×法定相続人）
法定相続人 基礎控除
１人 ６千万円
２人 ７千万円
３人 ８千万円
４人 ９千万円
５人 1億円
上のことからもかるように基礎控除だけでも大抵の人にはかからないんですね～。
例えば課税される遺産総額が６千万円、相続人が配偶者のみというパターンの場合だったら、課税遺産総額６千万円―基礎控除６千万円＝０円になるんですもんね。
ただ現実問題として、専門家に必ず相談された方がよいと思います。
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相続争いは私には縁遠い話ですが、よく耳にしますよね。
財産を相続するのは、まことに嬉しいことですが、それらにも課税されることを忘れてはいけません。
財産を相続したことによって課せられる税金、それが相続税です。
一定額以上の相続財産を相続した場合に発生し、全ての相続財産から基礎控除や各種の控除を行い、余った者が相続税課税総額になります。
基本的に普通の人にはかからないのは意外でした。
比率から言うと国内の相続人の内２０人に１人に相続税がかかるといった程度なのです。
なるほど～と思ってしまいました。
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税務調査についての続きです。
税務調査を３つに区分して（法律などにより）紹介します
・行政指導・・・税務署が会社の任意の協力を得て行なう指導・要望・勧告
これは優良申告法人などに対し実地調査ではない調査。
・任意調査
一般の任意調査・・・一般的にいわれるものがこれに該当。間接的ではあるけど強制を伴う調査ともいわています。
・特別調査・・・申告内容に特に疑惑・疑問がもたれたときに実施。規模も大きいです。
事前の連絡のないものが多い
・強制調査・・・悪質かつ計画的な犯罪（脱税）に対し国税犯則取締法を用いて行なう調査
税務署はどんな企業なのかを事前に調べて、何となく区分けして調査していることがわかりますね。
法人税に限らず、税務調査は相続税に関しても厳しく執り行われます。
そんなことを次回から見ていきましょう。
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税務調査は聞かれたことありますよね！それにについてちょっと興味があるので調べてみます。
税金（法人税や相続税など）というのは、納税者が自ら税額を決めて納付するという自己申告納税方式になっています。
正しく申告されていれば何の問題も無いのですが、誤りや不正があったり税務署が疑念を持てば所得額や税額が訂正されます。
その場合におこなわれるのが税務調査なのです。
抜打ち調査や取引先・銀行の資料の調査にまで及びます。
税務調査が法人税等に対して厳しく行われるのは、国営にも大きな影響を及ぼす税徴収であり、その割合が最も高いからでしょう。
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